По ИП:
На сегодня уже есть точная информация по некоторым позициям.
Закон устанавливает повышение ставки НДС с 1 января 2026 года с 20 до 22%. При этом льготная ставка в размере 10% для социально значимых товаров сохранится. Она будет действовать для продуктов питания, медицинских препаратов и детских товаров.
Также поправки предусматривают постепенное снижение порога доходов для уплаты НДС при УСН и ПСН. В 2026 году этот порог составит 20 миллионов рублей, в 2027 году снизится до 15 миллионов, а начиная с 2028 года будет уменьшен до 10 миллионов рублей.
Кроме этого Регионы лишатся права самостоятельно устанавливать налоговые льготы для большинства ИП и ООО, применяющих УСН
Регионы смогут вводить пониженные ставки только для тех упрощенцев, кто осуществляет виды деятельности, устанавливаемые Правительством РФ, и отвечает правительственным критериям. Это означает, что круг плательщиков УСН на льготных ставках сужается.
Льготные ставки по УСН отменяют с 2026 года в регионах для многих предпринимателей. Субъекты РФ лишатся права устанавливать льготы для всех подряд. Они смогут вводить пониженные ставки только для тех налогоплательщиков, кто осуществляет виды деятельности, включенные в специальный перечень, который утвердит Правительство РФ. Это означает, что если вид деятельности компании или ИП не войдет в этот федеральный перечень, он не сможет применять региональную льготу, даже если она была установлена ранее.
Под ограничения может попасть торговля. По мнению экспертов, розничная и оптовая торговля с высокой долей вероятности не будут включены в правительственный перечень приоритетных видов деятельности.
Цель изменений — борьба с так называемой "фиктивной налоговой миграцией", когда бизнес регистрируется в регионах с минимальными льготными ставками УСН (1 или 5 процентов) без ведения реальной хозяйственной деятельности. Это приводит к потерям доходов бюджетов тех субъектов, где бизнес фактически работает. Таким образом, с 2026 года возможность применять пониженные ставки по УСН сохранится не для всех нынешних льготников, а только для тех, чья деятельность будет признана приоритетной на федеральном уровне.
Важные изменений в части уплаты страховых взносов:
С 2026 года организация будет обязана платить страховые взносы за руководителя, даже если он официально не получает доход. Теперь даже за «спящие» компаниям с директором без зарплаты придется платить взносы с МРОТ.
Если свои полномочия руководитель осуществляет неполный месяц, то база будет определяться от суммы МРОТ пропорционально количеству календарных дней этого месяца.
МРОТ в 2026 — 27 093 руб. Предельная база в 2026 году — 2 979 000 рублей.
Как это будет работать в 2026 году: 27 093 руб. (МРОТ) × 30% = 8 127,90 руб. страховых взносов в месяц.
На сегодня нет однозначного понимания как это нововведение будет учитываться в регионах, в которых применяются районные и северные коэффициенты. Возможно что исчисление страховых взносов будет учитываться только для Федерального МРОТ, а возможно на Федеральный МРОТ будет обязанность начислять все региональные надбавки и уже после этого исчислять страховые взносы. Следовательно, сумма страховых взносов будет выше, если компания зарегистрирована в регионах с региональными доплатами.
ОЧЕНЬ ВАЖНО если у вас ИП и вы применяете упрощенную систему налогообложения:
С 2026 года доходы ИП по банковским вкладам будут облагаться только НДФЛ.
Правительство меняет налогообложение процентных доходов ИП с банковских вкладов в рамках реформы — 2026. Логика простая: пассивные доходы предпринимателей должны облагаться так же, как доходы физических лиц. Поэтому проценты по вкладам ИП перестают облагаться как предпринимательские доходы.
УСН до 2026 года позволял облагать проценты по вкладам ИП как доход от предпринимательской деятельности (по ставке 6% или 15% в зависимости от объекта). С 2026 года проценты по вкладам будут облагаться НДФЛ — как доходы физического лица. Применяться будет ставка НДФЛ (13—22).
С 2026 года банк удерживает налог автоматически. ИП не подает декларацию и не рассчитывает налог вручную. Налог будет рассчитывать ИФНС по данным, предоставленным банком. Для расчета применяется общий лимит, привязанный к ключевой ставке ЦБ.
yaplakal.com